Индивидуальные предприниматели обязаны своевременно сдавать налоговую отчетность в ФНС. Состав и сроки отчетности зависят от выбранной системы налогообложения, наличия работников и вида деятельности. Ниже представлен подробный график сдачи отчетности для ИП.

Общие правила сдачи отчетности

Отчетность можно сдавать в бумажном виде (лично, через представителя или по почте) либо в электронном виде через оператора ЭДО или личный кабинет на сайте ФНС. Если у ИП есть наемные работники, большинство форм сдается только в электронном виде при численности более 10 человек.

Важно: если последний день срока сдачи приходится на выходной или праздничный день, срок переносится на ближайший рабочий день. Например, декларации за декабрь в большинстве случаев переносятся на январь следующего года.

Отчетность ИП на УСН

• Декларация по УСН — сдается один раз в год, не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным.
• КУДиР (книга учета доходов и расходов) — не сдается, но должна вестись и предъявляться по требованию налоговой.

Отчетность ИП на ОСНО

• Декларация 3-НДФЛ — ежегодно, не позднее 30 апреля.
• Декларация по НДС — ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января).
• Декларация 4-НДФЛ — для вновь зарегистрированных ИП, в течение 5 дней после месяца получения первого дохода.

Отчетность ИП на ЕСХН

• Декларация по ЕСХН — ежегодно, не позднее 25 марта.
• Декларация по НДС — ежеквартально, до 25 числа (если ИП не освобожден от НДС).

Отчетность за работников (для ИП-работодателей)

• Расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом.
• 6-НДФЛ — ежеквартально: за 1 квартал — до 25 апреля, за полугодие — до 25 июля, за 9 месяцев — до 25 октября, за год — до 25 февраля.
• Персонифицированные сведения о физлицах — ежемесячно, до 25 числа следующего месяца.
• ЕФС-1 в СФР, раздел 1 (кадровые события) — не позднее следующего рабочего дня; подраздел 1.1 и 1.2 — ежеквартально до 25 числа.
• Сведения о среднесписочной численности — в составе РСВ.

Календарь отчетности по месяцам

Январь

25 января, декларация по НДС за 4 квартал; перенесенные декабрьские отчеты.

Февраль

25 февраля — 6-НДФЛ за год; персонифицированные сведения за январь.

Март

25 марта, декларация по ЕСХН за год.

Апрель

25 апреля, декларация по УСН, РСВ и 6-НДФЛ за 1 квартал, НДС за 1 квартал; 30 апреля — 3-НДФЛ.

Июль

25 июля — РСВ, 6-НДФЛ за полугодие, НДС за 2 квартал.

Октябрь

Октябрь — традиционно «горячее» время для бухгалтеров: 25 октября сдаются РСВ, 6-НДФЛ за 9 месяцев и декларация по НДС за 3 квартал.

Ответственность за нарушение сроков

За несвоевременную сдачу декларации предусмотрен штраф — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (минимум 1 000 рублей, максимум 30%). За нарушение сроков по формам за работников штрафы составляют от 200 до 500 рублей за каждый документ.

Полезные контакты

Уточнить сроки и получить консультацию можно:

• на официальном сайте ФНС России: www.nalog.ru;
• по единому телефону контакт-центра ФНС: 8-800—* (звонок бесплатный);
• в инспекции по месту учета, например: ИФНС России № * по г. Москве, адрес: ул. , д. ;

Рекомендация: ведите налоговый календарь и настраивайте напоминания заранее — это поможет избежать штрафов и блокировки расчетного счета.