Налоговое администрирование в Казахстане претерпело значительные изменения после завершения моратория на проверки малых и средних предприятий 1 января 2024 года․ С этого момента Комitet государственных доходов (КГД) Министерства финансов РК перешел к плановой работе на основе системы управления рисками (СУР)․ В данной статье мы подробно разберем, как формируются графики, где их найти, какие виды проверок существуют и что ожидать бизнесу в 2025–2026 годах․

Нормативная база и ключевые даты

Основным документом, регулирующим порядок проведения проверок, является Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), в частности статьи 60–64․ Важным этапом стало окончание действия Указа Президента РК от № 229 о моратории на проверки субъектов предпринимательства 1 января 2024 года․

• 25 декабря ежегодно, крайний срок размещения полугодового сводного графика проведения проверок на интернет-ресурсе уполномоченного органа (ст․ 63 НК РК)․
• Первое полугодие, график утверждается до 25 декабря предыдущего года․
• Второе полугодие — график утверждается до 25 июня текущего года․

Виды налоговых проверок в РК

Согласно Налоговому кодексу, проверки делятся на две основные категории:

Периодические проверки (Плановые)

Проводится на основе графика проверок, сформированного с использованием Системы управления рисками (СУР)․ СУР анализирует налоговую отчетность, финансовые показатели, отраслевые средние значения и другие параметры, присваивая налогоплательщику степень риска (низкая, средняя, высокая)․

• Включаются в полугодовые сводные графики․
• Могут быть камеральными (без выезда) или выездными (с посещением места нахождения)․
• Срок проведения: до 30 рабочих дней (камеральная), до 40 рабочих дней (выездная) с возможностью продления․

Внеплановые проверки

Назначаются вне графика в случаях, предусмотренных ст․ 62 НК РК:

1. По обращениям физических/юридических лиц (жалобам)․
2. По материалам СМИ или результатам аудита․
3. По поручению Президента, Правительства, Генеральной прокуратуры․
4. При выявлении признаков совершения налоговых правонарушений при камеральном контроле․
5. При ликвидации/реорганизации юрлица (проверка перед исключением из реестра)․

Важно: Внеплановые проверки с посещением субъекта МСП (малое и среднее предпринимательство) требуют согласования с Генеральной прокуратурой РК․

Профилактические проверки (с посещением)

Специфический вид, направленный на профилактику нарушений․ По информации из открытых источников, Генпрокуратура РК согласовывает списки компаний для таких проверок заранее (например, на 2026 год списки были согласованы в 2025 году)․

Камеральный контроль

Проводится без выезда инспектора на основании представленных деклараций и сведений․ Срок — 30 календарных дней с момента подачи отчетности․ Не требует включения в график․

Анализ графиков за 2024–2025 годы (ретроспектива)

Первое полугодие 2024 года

Первый график после моратория был опубликован 20 января 2024 г․ на сайте Минфина РК․

• К проверке подлежали 760 субъектов․
• Основание: приказ Министра финансов РК․
• Документ доступен в системе PRG (Правовая рефератная система) и на сайте kgd․gov․kz․

Второе полугодие 2024 года

График утвержден 24 мая 2024 г․

• В реестр вошли сотни компаний․ Пример структуры данных (маскировано):

Примечание: Полные списки с БИН/ИИН и наименованиями публикуются в открытом доступе на официальных порталах․ В данной статье чувствительные идентификаторы частично замаскированы (*) в соответствии с правилами безопасности․

Первое полугодие 2025 года

График утвержден приказом Министра финансов от 24 декабря 2024 г․ № 873․

• К проверке подлежали 655 субъектов․
• Опубликован на сайте Министерства финансов и в системе PRG․

Прогноз и планы на 2026 год (Текущий период)

На 09 апреля 2026 года (текущая дата) актуальны следующие сведения:

Отмена периодических проверок на 2025 год

Согласно информации от 1 октября 2025 г․, было принято решение об отмене периодических налоговых проверок на 2025 год․ Это связано с переходом к новой модели администрирования и обновлению методологии СУР․ Тем не менее, камеральный контроль и внеплановые проверки продолжали действовать․

Новый список крупных налогоплательщиков (КНП) на 2026 год

Параллельно с отменой проверок на 2025 год был утвержден обновленный реестр Крупных налогоплательщиков на 2026 год․ Для КНП устанавливаются особые правила мониторинга и взаимодействия с налоговым органом (например, горизонтальный мониторинг)․

Планы проверок на 2026 год (Генпрокуратура)

Существует набор данных «Планы проверок на 2026 год» (владелец — Генеральная прокуратура РК), включающий списки ЮЛ/ИП, по которым назначены профилактические проверки с посещением (в т․ч․ по трудовому законодательству, согласованные с Генпрокуратурой)․

• Списки формируются на основе оценки рисков и обращений․
• Субъекты МСП могут проверить включение себя в планы через портал «e-Check» (e-Чек) или на сайте КГД․

Где официально посмотреть график проверок?

Официальные источники — единственный надежный способ узнать, включена ли ваша компания в план:

1. Сайт Комитета государственных доходов МФ РК: https://kgd․gov․kz → Раздел «Налоговые проверки» / «Графики проверок»․
2. Сайт Министерства финансов РК: https://gov․kz/memleket/entities/minfin → Раздел «Нормативные правовые акты» / «Приказы министра»․
3. Информационная система «e-Check» (e-Чек): https://e-check․kz — единый реестр проверок․ Позволяет проверить свой БИН/ИИН на наличие в планах․
4. Система PRG (Правовая рефератная система): Полные тексты приказов Министра финансов об утверждении графиков (доступно по подписке или в бесплатном доступе для отдельных актов)․
5. Портал «Открытые НПА»: https://adilet․zan․kz — поиск по номеру приказа (например, «Приказ Министра финансов РК от № 873»)․

Как проверить свою компанию (Пошаговая инструкция)

1. Перейдите на e-check․kz․
2. В разделе «Проверка по БИН/ИИН» введите свой БИН (12 цифр) или ИИН․
3. Нажмите «Найти»․
4. Система покажет:
   • Есть ли активная проверка;
   • Вид проверки (периодическая/внеплановая/профилактическая)․
   • Начало и окончание проверки․
   • Наименование проверяющего органа (территориальное управление КГД)․

Совет: Регулярно мониторьте портал раз в квартал, так как графики могут корректироваться (исключение компаний при ликвидации, реорганизации или изменении степени риска)․

Права и обязанности налогоплательщика при проверке

Ключевые права (ст․ 19 НК РК):

• Знать основание и основания проведения проверки (познакомиться с приказом/постановлением)․
• Присутствовать при проведении проверочных действий․
• Предоставлять объяснения в устной и письменной форме․
• Ознакомиться с актом проверки и написать на нем замечания/возражения․
• Обжаловать акт и действия проверяющих в вышестоящий орган или суд․

Обязанности (ст․ 20 НК РК):

• Обеспечить доступ к помещениям, документам, базам данных․
• Представлять запрошенные документы в установленные сроки (обычно 10 рабочих дней)․
• Обеспечивать сохранность учетной политики, первичных документов, налогового учета․

Особенности проверок субъектов МСП в 2026 году

Для малого и среднего предпринимательства сохраняются гарантии:

• Запрет повторной проверки по тем же вопросам за тот же период (кроме внеплановых по новым основаниям)․
• Согласование с прокуратурой любых выездных проверок МСП (обязательное условие законности)․
• Сроки: Выездная проверка МСП не может превышать 15 рабочих дней (в общем случае до 40, но для МСП установлены жесткие лимиты)․
• Профилактика: Акцент смещается с наказания на профилактику․ Проводится «профилактический визит» без составления акта о нарушении (письменное уведомление за 10 дней до визита)․

Частые ошибки бизнеса и рекомендации

Система налоговых проверок в Казахстане на 2024–2026 годы демонстрирует четкий тренд: цифровизация, риск-ориентированный подход и снижение администрирующей нагрузки на честный бизнес․ Ключевые моменты для налогоплательщика на текущий момент (апрель 2026 г․):

1. Периодические проверки на 2025 год отменены, но камеральный контроль работает в штатном режиме․
2. На 2026 год актуальны планы профилактических проверок (согласованные с Генпрокуратурой) и работа обновленной СУР для Крупных налогоплательщиков․
3. Единственный официальный способ узнать о своей проверке — портал e-Check․kz и сайт КГД МФ РК․
4. Подготовка к проверке начинается не в день приезда инспектора, а за год: качество учетной политики, соответствие отчетности 200․00/300․00 формам и мониторинг СУР-рисков․

Держите руку на пульсе: подпишитесь на новостную рассылку сайта КГД МФ РК и регулярно проверяйте свой БИН на портале e-Check․ Грамотная подготовка — лучшая защита от налоговых рисков․

---

Данная статья подготовлена на основе открытых данных Министерства финансов РК, КГД МФ РК, НК РК и информационных систем PRG, e-Check, Adilet на дату ; Персональные данные налогоплательщиков (БИН, ИИН, наименования, адреса) в примерах таблиц частично замаскированы (*) в целях информационной безопасности․ Для получения актуальных полных реестров обращайтесь к официальным источникам․