Соблюдение сроков уплаты налогов, страховых взносов и сдачи отчетности — фундамент финансовой безопасности любого бизнеса. Просрочки чреваты штрафами, пенями и блокировкой счета. В статье собраны ключевые даты, изменения законодательства и удобные таблицы для планирования работы бухгалтерии в 2026 году.

Ключевые изменения с 2026 года: Федеральный закон № 425-ФЗ

Важно: С принят Федеральный закон от № 425-ФЗ, вступающий в силу с 2026 года. Он существенно меняет сроки уплаты налогов и взносов. Старые календари на 2026 год неактуальны — необходимо пользоваться только обновленными версиями, учитывающими нововведения.

• Единый налоговый платеж (ЕНП) на Единый налоговый счет (ЕНС) остается основным способом расчетов.
• Сроки уплаты основных налогов (НДС, прибыль, УСН, НДФЛ, страховые взносы) унифицированы и привязаны к календарным датам.
• Отменяется ряд промежуточных сроков, платежи концентрируются в определенные дни месяца.

Общая структура налогового календаря на 2026 год

Календарь бухгалтера на 2026 год делится на кварталы. Ниже приведена обобщенная таблица основных платежей и отчетности для организаций и ИП на общем режиме (ОСНО), УСН и патенте.

I квартал (Январь, Март 2026)

II квартал (Апрель — Июнь 2026)

III квартал (Июль — Сентябрь 2026)

Аналогичная логика: платежи по взносам — 25-е число следующего месяца, уведомления — 25-е число (за 1 и 2 месяц квартала) и итоговое за квартал. Авансовые платежи по УСН и прибыли — 28-е число месяца, следующего за кварталом (с переносом на рабочий день).

• 25.07 — Взносы за июнь / 2 кв. + Уведомление за 2 кв.
• 28.07 — 6-НДФЛ за 2 кв. 2026.
• 25.08, Взносы за июль + Уведомление за июль (1 мес. 3 кв.).
• 25.09, Взносы за август + Уведомление за август (2 мес. 3 кв.).
• 28.09, Аванс УСН / Прибыль за 3 кв. + НДС за 3 кв.

IV квартал (Октябрь — Декабрь 2026)

• 26.10 (25.10 — вс) — Взносы за сентябрь / 3 кв. + Уведомление за 3 кв.
• 28.10 — 6-НДФЛ за 3 кв. 2026.
• 25.11 — Взносы за октябрь + Уведомление за октябрь (1 мес. 4 кв.).
• 25.12 — Взносы за ноябрь + Уведомление за ноябрь (2 мес. 4 кв.).
• 28.12, Аванс УСН / Прибыль за 4 кв. + НДС за 4 кв.

Особенности отчетности за 2025 год (сдача в 2026 году)

В начале 2026 года актуальна сдача годовой отчетности за 2025 год. Обратите внимание на новые правила:

1. Бухгалтерская отчетность: Начиная с отчетности за 2025 г., сдача осуществляется по правилам ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская отчетность». Эксперты (в частности, ведущий эксперт издания «Главная книга» Людмила Е*) рекомендуют заранее изучить изменения в форматах баланса и отчета о финансовых результатах.
2. Сроки сдачи годовых деклараций:
   • УСН — до (ИП), до (орг.).
   • Налог на прибыль — до .
   • НДС за 4 кв. 2025 г. — до (пн 26.01).
3. Страховые взносы ИП за себя за 2025 г.: Фиксированные платежи, до , 1% сверх 300 тыс. руб. — <б>до .
4. Имущественные налоги физлиц (за 2025 г.): Уплата по уведомлению ФНС до (вне зависимости от ЕНС/ЕНП).

Специфика режимов: УСН, Патент, ЕНВД (переходные периоды)

Упрощенная система налогообложения (УСН)

• Авансовые платежи: Ежеквартально до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (с переносом на рабочий день).
• Годовая декларация: ИП, до 25 апреля (в 2026 г., 27.04), Орг. — до 31 марта.
• Уведомления об исчисленных суммах: С 2023 г. ИП на УСН не сдают уведомления по налогу (платя авансы), но сдают уведомления по страховым взносам (если есть сотрудники) и по 1% взносу сверх 300 тыс. (ежеквартально до 25-го).

Патентная система налогообложения (ПСН)

• Платежи по патенту: 1-й взнос, до 25% стоимости при получении, 2-й — до окончания срока действия патента (но не позднее последнего дня).
• Страховые взносы за себя: Фиксированная часть — до 01.07 следующего года, 1% сверх 300 тыс. — до 01.07 следующего года.
• Отчетность: Декларации нет, ведется Книга учета доходов.

Порядок работы с ЕНС и ЕНП в 2026 году

Все платежи (налоги, взносы, пени, штрафы, проценты) перечисляются единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС).

Ключевые правила:

• Платеж должен поступить на счет ФНС не позднее установленного срока (учитывайте банковские сутки, лучше платить за 1-2 дня).
• Для зачисления средств на ЕНС достаточно указать КБК 1###-###-####10000510 и свой ИНН/КПП.
• Уведомления об исчисленных суммах (для НДФЛ, взносов, УСН-авансов в некоторых случаях) сдаются отдельно от платежей, строго по срокам (обычно 25-е число).
• Исключение: НДФЛ, удерживаемый у работников, уплачивается работодателем в день выплаты дохода (зарплаты), но не позднее срока уведомления (25-е/28-е).

Инструменты для контроля сроков

Для исключения ошибок рекомендуется использовать:

1. Официальный календарь ФНС (раздел «Календарь налогоплательщика» на сайте nalog.gov.ru);
2. Сервисы «Контур.Экстерн», «СберБизнес», «1С-Отчетность», «Элба» — имеют встроенные календари с напоминаниями.
3. Таблицы в Excel/Google Sheets с условным форматированием (красный — срочно, желтый — на этой неделе, зеленый, сделано).
4. Подписка на рассылки профильных изданий («Главная книга», «Бухгалтерия», «Налог-налог.ру»).

Чек-лист бухгалтера на каждый месяц

1. 1-5 число: Проверить остатки на ЕНС (личный кабинет налогоплательщика). Пополнить при необходимости.
2. До 20-го числа: Подготовить данные для уведомлений о взносах и НДФЛ (расчеты зарплат, начисления).
3. 20-24 число: Подписать и отправить уведомления через ЭДО/Личный кабинет. Сформировать платежки (ЕНП).
4. 25 число: Дедлайн по уведомлениям и взносам. Отправить уведомления, оплатить ЕНП.
5. 28 число: Дедлайн по авансовым платежам (УСН, Прибыль) и НДС (квартально). Сдача 6-НДФЛ (квартально).
6. Конец месяца: Сверка расчетов с ФНС (запрос выписки с ЕНС), закрытие периода в 1С.

Ответственность за нарушение сроков

Налоговый кодекс РФ (ст. 119, 122, 126, 129) предусматривает:

• Штраф за несдачу отчетности: 1000 руб. (орг.), 200 руб. (ИП) за каждую декларацию/расчет. Плюс 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки (не менее 1000 руб., не более 30%).
• Штраф за неуплату налога/взносов: 20% от суммы (40% — если вина умышленная).
• Пени: Начисляются за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ (повышенная ставка после 30 дней для налогов, сразу для взносов).
• Блокировка счета: При непогашенной задолженности более 10 дней после требования ФНС (ст. 76 НК РФ).

График налоговых платежей и сдачи отчетности на 2026 год требует особой внимательности из-за вступления в силу ФЗ № 425. Главные ориентиры: 25-е число (взносы, уведомления), 28-е число (авансы УСН/Прибыль, НДС, 6-НДФЛ), 1 декабря (имущественные налоги физлиц). Используйте автоматизированные календари, следите за остатками на ЕНС и сдавайте уведомления вовремя. Грамотное планирование — залог спокойной работы без проверок и штрафов.

Статья подготовлена на основе открытых источников (nalog.gov.ru, КонсультантПлюс, Гарант, СберБизнес, Контур.Экстерн, изд. «Главная книга») по состоянию на . Перед принятием решений верифицируйте даты в актуальных версиях НК РФ и на сайте ФНС. Персональные данные экспертов и контактные телефоны скрыты в соответствии с политикой конфиденциальности (*).