Земельный налог — это местный налог, устанавливаемый нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. В данной статье подробно разбираются актуальные ставки земельного налога, действующие на территории г. Шахты Ростовской области, порядок их применения, а также важные изменения в законодательстве, затрагивающие налогоплательщиков.
Нормативная база и актуальные документы
Основным документом, регулирующим ставки земельного налога в городе, является Решение Думы г. Шахты от № «Об установлении ставок земельного налога». Данный нормативный акт принимается в соответствии со ст. 391 Налогового кодекса РФ (НК РФ) и действует на бессрочной основе до принятия нового решения.
Важно: Текст актуального решения опубликован на официальном сайте администрации города (shakhty.ru) в разделе «Нормативная правовая база» → «Местные налоги и сборы», а также размещен на информационном стенде администрации по адресу: г. Шахты, пл. Ленина, д. *.
Базовые ставки земельного налога (на 2026 год)
Согласно действующему Решению Думы г; Шахты, установлены следующие дифференцированные ставки в зависимости от категории земель и разрешенного использования:
| Категория земель / Вид разрешенного использования | Ставка налога (%) | Основание (п. ст. 394 НК РФ) |
|---|---|---|
| Земельные участки сельскохозяйственного назначения (кроме указанных ниже) | 0,3 % | п. 1 ст. 394 НК РФ |
| Земельные участки, занятые инженерными сетями, сооружениями, дорогами | 0,3 % | п. 1 ст. 394 НК РФ |
| Земельные участки населенных пунктов (ИЖС, ЛПХ, садоводство, дачное строительство) | 0,3 % | п. 1 ст. 394 НК РФ |
| Земельные участки промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информации, обеспечения космической деятельности, обороны и безопасности | 1,5 % | п. 2 ст; 394 НК РФ |
| Земельные участки иного назначения (не относящиеся к вышеперечисленным) | 1,5 % | п. 2 ст. 394 НК РФ |
Примечание: Ставка 0,3% применяется к участкам, на которых расположены жилые дома, гаражи, хозяйственные постройки, а также к участкам для ведения личного подсобного хозяйства (ЛПХ), садоводства и дачного строительства. Ставка 1,5% — к участкам коммерческого назначения, под производственные объекты, офисы, склады, торговые павильоны и т.д.
Особенности применения ставки 0,3% для ИЖС: позиция Конституционного Суда РФ
Актуальность данного вопроса обусловлена судебной практикой 2023–2025 гг. (в т.ч. делами № -О, № -О), когда Консултационный Суд РФ уточнил порядок применения льготной ставки 0,3% для участков под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), используемых предпринимателями для возведения домов с целью последующей продажи.
Ключевые положения для налогоплательщиков г. Шахты:
- Физические лица (не ИП): Всегда применяют ставку 0,3% для участков ИЖС, ЛПХ, садоводства, дачного строительства.
- Индивидуальные предприниматели (ИП) и организации:
- Если участок ИЖС используется исключительно для личных нужд (строительство дома для себя/семьи) — применяется ставка 0,3%.
- Если участок ИЖС используется в предпринимательских целях (строительство под продажу, сдача в аренду как бизнес) — налоговые органы могут выставить ставку 1,5% (как под «иное назначение» или производство).
- Резолюция КС РФ: Суд указал, что автоматическое применение ставки 1,5% к ИП на ИЖС без учета фактического использования (жилое/нежилое, для себя/под продажу) нарушает права налогоплательщиков. В г. Шахты налоговая инспекция (ИФНС России № * по Ростовской области) руководствуется данной позицией при проведении камеральных проверок.
Порядок расчета и сроки уплаты (для физических лиц)
- Налоговая база: Кадастровая стоимость участка на 01 января налогового периода (ст. 391 НК РФ). Данные берутся из ЕГРН (Росреестр).
- Расчет налога:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка (0,3% или 1,5%) × Код владения / 100. - Льготы (ст. 391 НК РФ): Предоставляются автоматически на основании данных ФНС (пенсионеры, инвалиды, ветераны, ликвидаторы ЧАЭС и др.) — уменьшают кадастровую стоимость на 10 000 руб. (для участков ИЖС, ЛПХ, садоводства, дачного строительства) или полностью освобождают от налога (на 6 соток для ЛПХ/садоводства).
- Срок уплаты: Не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (за 2025 год — до ).
- Уведомление: Налоговая служба направляет уведомление о сумме налога не позднее 30 октября (через ЛК ФНС, Госуслуги или почтой).
Порядок расчета и отчетности (для организаций и ИП на ОСНО)
Для налогоплательщиков-организаций и ИП на общей системе налогообложения (ОСНО), имеющих на балансе/в собственности земельные участки:
- Налоговый период: Календарный год.
- Отчетные периоды: 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев.
- Авансовые платежи: Уплатаются по результатам каждого отчетного периода не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (к 25 апреля, 25 июля, 25 октября). Расчет, на основании кадастровой стоимости на 1-е число отчетного периода.
- Декларация: Сдается ежегодно не позднее 31 января года, следующего за отчетным (форма утверждена Приказом ФНС от № ).
Как узнать кадастровую стоимость и проверить ставку?
Налогоплательщик может самостоятельно проверить правильность начисления:
- Публичная кадастровая карта (ПКК): pkk.rosreestr.ru — введите кадастровый номер (например, 61::*:*). В карточке объекта указаны: вид разрешенного использования, категория земель, кадастровая стоимость.
- Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС): lkfl2.nalog.ru (для физлиц) или lkul.nalog.ru (для юрлиц/ИП). Раздел «Жизненные ситуации» → «Проверить начисления по имуществу».
- Справка из ЕГРН: Заказать через МФЦ, Госуслуги или сайт Росреестра (платная услуга).
Частые ошибки и способы их устранения
| Ошибка / Ситуация | Последствия | Действия налогоплательщика |
|---|---|---|
| Применена ставка 1,5% вместо 0,3% для участка ИЖС физлица | Завышенное начисление | Подать заявление на пересчет в ИФНС № * (через ЛК, почту или МФЦ) со ссылкой на п. 1 ст. 394 НК РФ |
| Не предоставлена льгота (вычет 10 000 руб.) пенсионеру | Потеря денег | Проверить статус в ЛК ФНС. Если льгота не учтена — подать уведомление о праве на льготу (форма утверждена Приказом ФНС № *) |
| Участок переведен в другую категорию/ВРИ, ставка не изменилась | Некорректная база/ставка | Проверить выписку из ЕГРН. При изменении ВРИ с 01.01 следующего года меняется ставка. Обратиться в налоговую за уточнением |
| Кадстровая стоимость завышена (рыночная ниже) | Повышенный налог | Обращение в Комиссию по рассмотрению споров о кадастровой стоимости при Росреестре Ростовской области или в суд (адрес: г. Ростов-на-Дону, ул. * д. ) |
Контакты и реквизиты для уплаты в г. Шахты
Налоговый орган (ИФНС России № по Ростовской области)
- Адрес: г. Шахты, ул. , д.
- Телефон справочной: +7 () —
- Единый контактный центр ФНС: ###-###-#### (бесплатно по РФ)
- Режим работы: Пн–Пт: 09:00–18:00 (перерыв 13:00–14:00), Сб–Вс: выходной.
Реквизиты для перечисления земельного налога в бюджет г. Шахты (КБК 2026 г.)
КБК: 182 1 03 02010 01 1000 110 (Земельный налог, штрафы, пени, доходы бюджетов муниципальных образований).
ОКТМО: 60 733 000 (г. Шахты).
Получатель: Управление Федерального казначейства по Ростовской области (УФК по Ростовской обл.).
БИК / Счет получателя: Уточняйте в платежном поручении через сервис «Оплата налогов» ФНС или в банке-обслуживающем, так как реквизиты казначейства могут обновляться.
Перспективы изменений (с 2027 года и далее)
Следите за заседаниями Думы г. Шахты. На повестке дня регулярно обсуждаются вопросы:
- Индексация кадастровой стоимости (проводится не чаще 1 раза в 3–5 лет; следующая плановая — предположительно 2027–2028 гг.).
- Цифровизация взаимодействия: переход на полностью безбумажный обмен данными между Росреестром и ФНС для автоматического обновления ВРИ и категории земель.
Краткое резюме (Чек-лист для налогоплательщика)
- Узнайте кадастровый номер своего участка (ЕГРН, договор, уведомление).
- Проверьте ВРИ и категорию на ПКК Росреестра.
- Сопоставьте со ставками г. Шахты (0,3% или 1,5%).
- Убедитесь, что льгота (вычет 10 000 руб.) применена в ЛК ФНС.
- Оплатите налог до 1 декабря (физлица) или по квитанциям/авансам (орг/ИП).
- При ошибке — пишите заявление на пересчет в ИФНС № (лучше через ЛК ФНС, быстрее).
Данная статья носит информационный характер и составлена на основании НК РФ, Решения Думы г. Шахты № и судебной практики на . Для получения индивидуальной консультации обратитесь к налоговому консультанту или в ИФНС России № * по Ростовской области по телефону +7 () —.