Долгосрочный займ от учредителя — один из самых популярных способов пополнить оборотные средства компании без привлечения банковского кредита․ Такой договор позволяет быстро получить деньги на развитие бизнеса‚ при этом сумма займа не облагается налогом на прибыль․ В статье разберём‚ как правильно составить договор‚ какие условия обязательно включить‚ и приведём образец документа․
Что такое долгосрочный займ от учредителя
Долгосрочным считается займ‚ предоставленный на срок более 12 месяцев․ В бухгалтерском учёте такие обязательства отражаются на счёте 67 «Расчёты по долгосрочным кредитам и займам» (субсчёт 67․03)‚ тогда как краткосрочные займы (до года) учитываются на счёте 66․03․
Займодавцем выступает учредитель (участник) общества — физическое или юридическое лицо‚ а заёмщиком — сама организация (ООО)․ Договор регулируется положениями § 1 главы 42 ГК РФ (ст․ 807–818)․
Ключевые особенности договора
- Процентный или беспроцентный․ По умолчанию договор займа считается возмездным․ Если в тексте нет прямого указания на беспроцентность‚ проценты начисляются по ключевой ставке ЦБ РФ․ Поэтому условие «заём является беспроцентным» нужно прописать явно․
- Налоги․ Полученная сумма займа не признаётся доходом организации и не облагается налогом на прибыль (пп․ 10 п․ 1 ст․ 251 НК РФ)․ Возврат займа также не является расходом․
- Письменная форма․ Обязательна‚ так как одна из сторон — юридическое лицо․
- Подтверждение передачи денег․ При перечислении на расчётный счёт — платёжное поручение‚ при выдаче наличными — приходный кассовый ордер‚ при передаче имущества — акт приёма-передачи․
- Материальная выгода․ При беспроцентном займе у организации-заёмщика материальная выгода налогом не облагается‚ однако если учредитель — взаимозависимое лицо‚ сделка может признаваться контролируемой․
Обязательные условия договора
- Сумма займа (цифрами и прописью);
- Срок возврата (более 12 месяцев) и порядок возврата — единовременно или по графику;
- Процентная ставка либо указание на беспроцентность;
- Порядок передачи денежных средств;
- Возможность досрочного возврата;
- Ответственность сторон и порядок разрешения споров;
- Реквизиты и подписи сторон․
Образец договора долгосрочного займа от учредителя
ДОГОВОР ЗАЙМА №
г․ Москва «___» _________ 20___ г․
Общество с ограниченной ответственностью «» (ОГРН ‚ ИНН )‚ именуемое в дальнейшем «Заёмщик»‚ в лице генерального директора Иванова И․ И․‚ действующего на основании Устава‚ с одной стороны‚ и гражданин РФ Петров Пётр Петрович‚ «» _________ 19 года рождения‚ паспорт серия 45* № ‚ выдан (код подразделения -)‚ зарегистрированный по адресу: г․ Москва‚ ул․ ‚ д․ ‚ кв․ *‚ являющийся учредителем Заёмщика‚ именуемый в дальнейшем «Займодавец»‚ с другой стороны‚ совместно именуемые «Стороны»‚ заключили настоящий договор о нижеследующем:
Предмет договора
Займодавец передаёт в собственность Заёмщика денежные средства в размере 3 000 000 (три миллиона) рублей‚ а Заёмщик обязуется возвратить указанную сумму в срок и на условиях настоящего договора․
Заём является беспроцентным․ Проценты за пользование денежными средствами не начисляются и не уплачиваются․
Срок и порядок предоставления займа
Сумма займа перечисляется на расчётный счёт Заёмщика в течение 5 (пяти) банковских дней с момента подписания договора․
Датой предоставления займа считается дата зачисления средств на расчётный счёт Заёмщика․
Срок возврата займа
Заём предоставляется на срок 36 (тридцать шесть) месяцев․ Заёмщик обязуется возвратить сумму займа в полном объёме не позднее «___» _________ 20___ г․
Заёмщик вправе возвратить заём досрочно полностью или частично‚ уведомив Займодавца не менее чем за 10 (десять) календарных дней․
Ответственность сторон
В случае нарушения срока возврата займа Заёмщик уплачивает Займодавцу проценты на сумму долга в размере ключевой ставки ЦБ РФ‚ действующей в период просрочки (ст․ 395 ГК РФ)․
Заключительные положения
Договор вступает в силу с момента подписания и действует до полного исполнения Сторонами своих обязательств․
Договор составлен в двух экземплярах‚ имеющих равную юридическую силу‚ по одному для каждой из Сторон․
Реквизиты и подписи сторон
Заёмщик: ООО «»‚ ИНН/КПП /‚ ОГРН ‚ юр․ адрес: г․ Москва‚ ул․ ‚ д․ ‚ р/с в ПАО «»‚ к/с ‚ БИК ․ Генеральный директор __________ /Иванов И․ И․/
Займодавец: Петров Пётр Петрович‚ паспорт 45* № ***‚ адрес: г․ Москва‚ ул․ ‚ д․ ‚ кв․ *․ Подпись: __________ /Петров П․ П․/
Бухгалтерские проводки
- Дт 51, Кт 67․03 — получен долгосрочный займ от учредителя на расчётный счёт;
- Дт 67․03 — Кт 51 (50) — возвращён заём (полностью или частично);
- при процентном займе: Дт 91․2 — Кт 67․04, начислены проценты․
Долгосрочный займ от учредителя — удобный и безопасный инструмент финансирования бизнеса․ Главное — оформить договор в письменной форме‚ прямо указать его беспроцентный характер (если проценты не планируются)‚ зафиксировать срок более 12 месяцев и сохранить документы‚ подтверждающие передачу денег․ Правильно составленный договор защитит обе стороны и позволит избежать претензий со стороны налоговых органов․