Сотрудничество с самозанятыми (плательщиками налога на профессиональный доход, НПД) становится всё более популярным среди компаний и ИП. Однако налоговая служба внимательно проверяет такие договоры, чтобы исключить подмену трудовых отношений гражданско-правовыми. В этой статье разберём, как правильно составить договор с самозанятым, какие пункты обязательно должны присутствовать и на что обращает внимание ФНС.
Кто такой самозанятый и почему это важно для договора
Самозанятый — это физическое лицо, применяющее специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) в соответствии с Федеральным законом № 422-ФЗ. Ставка налога составляет:
- 4% — при получении дохода от физических лиц;
- 6%, при получении дохода от организаций и ИП.
Для заказчика работа с самозанятым выгодна: не нужно платить страховые взносы (около 30% от выплат) и удерживать НДФЛ (13%). Но именно поэтому налоговая тщательно проверяет такие договоры — нередко работодатели пытаются «перевести» штатных сотрудников в самозанятые, чтобы сэкономить на налогах.
Ключевые требования налоговой к договору
Отсутствие признаков трудовых отношений
ФНС переквалифицирует договор в трудовой, если в нём есть:
- указание на фиксированный график работы (например, «с 9:00 до 18:00»);
- должность по штатному расписанию;
- регулярные одинаковые выплаты, похожие на зарплату;
- обязанность подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка;
- оплата отпуска, больничных, премий.
Запрет на работу с бывшим работодателем
По закону самозанятый не может оказывать услуги бывшему работодателю, если с момента увольнения прошло менее 2 лет. Налоговая автоматически отслеживает такие ситуации.
Обязательное наличие чека
Самозанятый обязан сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать его заказчику. Без чека расходы компании могут быть не приняты налоговой.
Структура договора с самозанятым: образец
ДОГОВОР № ___
возмездного оказания услуг
г. Москва «___» ________ 20__ г.
ООО «Пример» (ИНН 77**, ОГРН 11577), в лице генерального директора Иванова И. И., именуемое в дальнейшем «Заказчик», с одной стороны, и
Петров Пётр Петрович, плательщик налога на профессиональный доход (ИНН 77*), именуемый в дальнейшем «Исполнитель», с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:
Предмет договора
Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать услуги: разработка дизайн-макетов для сайта Заказчика, а Заказчик обязуется принять и оплатить их.
Исполнитель оказывает услуги самостоятельно, сам определяет время, место и способы оказания услуг.
Стоимость услуг и порядок расчётов
Стоимость услуг составляет ______ (__________) рублей.
Оплата производится в течение 5 (пяти) банковских дней после подписания акта оказанных услуг.
Исполнитель обязуется сформировать чек в приложении «Мой налог» и направить его Заказчику в день получения оплаты.
Порядок сдачи-приёмки услуг
По результатам оказания услуг стороны подписывают акт оказанных услуг.
Заказчик вправе в течение 3 рабочих дней направить мотивированный отказ с перечнем замечаний.
Статус Исполнителя
Исполнитель подтверждает, что является плательщиком налога на профессиональный доход в соответствии с ФЗ № 422-ФЗ (справка о постановке на учёт прилагается).
Исполнитель обязуется уведомить Заказчика об утрате статуса самозанятого в течение 3 рабочих дней.
Исполнитель не состоит в трудовых отношениях с Заказчиком и не состоял в них в течение последних 2 (двух) лет.
Ответственность сторон
За нарушение сроков оказания услуг Исполнитель уплачивает неустойку в размере 0,1% от стоимости услуг за каждый день просрочки.
Реквизиты и подписи сторон
Заказчик: ООО «Пример», ИНН 77**, КПП 77*, р/с 40702* в ПАО «Банк», к/с 30101*, БИК 04*
Исполнитель: Петров Пётр Петрович, ИНН 77, паспорт 45 № , адрес: г. Москва, ул. , д; , кв. , тел. +7 (9) —**
Чек-лист перед подписанием договора
- Проверьте статус самозанятого на сайте ФНС (сервис «Проверка статуса налогоплательщика НПД») или запросите справку из приложения «Мой налог».
- Убедитесь, что исполнитель не был вашим сотрудником последние 2 года.
- Исключите из договора любые признаки трудовых отношений.
- Пропишите конкретный результат услуг, а не процесс работы.
- Требуйте чек из «Мой налог» после каждой оплаты.
- Подписывайте акт оказанных услуг по каждому этапу.
Что будет, если налоговая переквалифицирует договор
Если ФНС признает отношения трудовыми, компании грозит:
- доначисление страховых взносов и НДФЛ за весь период;
- штраф 20–40% от неуплаченной суммы;
- пени за просрочку;
- административная ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ.
Договор с самозанятым, удобный и законный инструмент оптимизации расходов, но только при условии грамотного составления. Главное — избегать признаков трудовых отношений, проверять статус исполнителя и всегда получать чек из приложения «Мой налог». Рекомендуем адаптировать приведённый образец под специфику вашего бизнеса и при крупных сделках проконсультироваться с юристом.