Сотрудничество с самозанятыми, плательщиками налога на профессиональный доход (НПД), становится всё более популярным среди компаний и индивидуальных предпринимателей․ Однако, чтобы избежать претензий со стороны налоговой инспекции и переквалификации отношений в трудовые, договор с таким исполнителем необходимо составить правильно․ В этой статье разберём особенности договора с плательщиком НПД и приведём образец документа․
Какие документы нужны для заключения договора
Прежде чем подписывать договор с самозанятым, заказчику следует запросить у исполнителя:
- паспорт гражданина РФ;
- свидетельство об ИНН;
- справку о постановке на учёт в качестве плательщика НПД — её можно сформировать в приложении «Мой налог»․
Справка о постановке на учёт — ключевой документ․ Именно она подтверждает, что исполнитель применяет специальный налоговый режим в соответствии с Федеральным законом от № 422-ФЗ․
Какой договор заключать с самозанятым
Для оформления отношений с плательщиком НПД подходит договор гражданско-правового характера (ГПХ):
- договор оказания услуг;
- договор подряда;
- агентский договор;
- лицензионный договор и другие․
Категорически нельзя использовать трудовую терминологию: слова «работник», «работодатель», «заработная плата», «должностная инструкция», «график работы» и т․п․ Их наличие — прямой путь к переквалификации договора в трудовой с доначислением налогов и штрафами․
Обязательные условия договора с плательщиком НПД
В договоре обязательно указывают:
- Статус исполнителя․ Правильная формулировка: «физическое лицо, являющееся плательщиком налога на профессиональный доход в соответствии с Федеральным законом от № 422-ФЗ»․
- Предмет договора, конкретный проект, результат работ и срок его выполнения․
- Стоимость и порядок оплаты․ Оплата производится по чеку, который самозанятый формирует в приложении «Мой налог»․
- Обязанность уведомления о снятии с учёта․ Если исполнитель снимается с учёта в качестве плательщика НПД, он обязан письменно уведомить заказчика, как правило, не позднее трёх рабочих дней․ Если подрядчик скроет утрату статуса самозанятого, он несёт ответственность․
- Порядок приёмки результата, с подписанием акта выполненных работ (оказанных услуг)․
Образец договора с плательщиком НПД
ДОГОВОР № ___ оказания услуг
г․ Москва «___» __________ 2026 г․
ООО «Карусель» в лице директора Самарина С․ А․ (, паспорт серия 45 № *), действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем Заказчик, с одной стороны, и Константинов Д․ П․ (, паспорт серия 45 № , адрес: г․ Москва, ул․ , д․ , кв․ ), именуемый в дальнейшем Исполнитель, являющийся самозанятым лицом (справка о постановке на учёт в качестве плательщика НПД № 222*11) и применяющий специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», с другой стороны, совместно именуемые Стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:
Предмет договора
Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать услуги (выполнить работы): ________________, а Заказчик обязуется принять и оплатить результат․
Срок выполнения: с «___» ________ 2026 г․ по «___» ________ 2026 г․
Стоимость и порядок расчётов
Стоимость услуг составляет ________ (__________) рублей․ Налоги Исполнитель уплачивает самостоятельно в рамках режима НПД․
Оплата производится на основании чека, сформированного Исполнителем в приложении «Мой налог»․
Заявления и гарантии Исполнителя
Исполнитель подтверждает, что является плательщиком налога на профессиональный доход в соответствии с Федеральным законом от № 422-ФЗ․
При снятии с учёта в качестве плательщика НПД Исполнитель обязуется письменно уведомить об этом Заказчика не позднее трёх рабочих дней с даты снятия с учёта․ В случае сокрытия данного факта Исполнитель несёт ответственность за причинённые Заказчику убытки․
Порядок сдачи-приёмки
По завершении работ Стороны подписывают акт выполненных работ (оказанных услуг)․
Реквизиты и подписи сторон
Заказчик: ООО «Карусель», ИНН 77, ОГРН 11, юр․ адрес: г․ Москва, ул․ , д․ , р/с 40702, тел․ +7 () —․
Исполнитель: Константинов Д․ П․ (), ИНН 77, тел․ +7 () —, e-mail: *@*․ru․
На что обратить внимание
- Не работайте с бывшим работником как с самозанятым, если с момента его увольнения прошло менее двух лет — такие выплаты не облагаются НПД․
- Проверяйте статус исполнителя перед каждой оплатой (по ИНН на сайте ФНС)․
- Храните чеки из «Мой налог» — это подтверждение расходов․
- Адаптируйте шаблон под конкретный вид отношений: готовый образец — это основа, а не универсальное решение․