Цессия (уступка права требования) в процедуре банкротства, это один из самых распространенных способов реализации активов должника или выхода кредитора из процедуры с минимальными потерями времени. Однако оформление такой сделки в рамках конкурсного производства имеет свою специфику, установленную Федеральным законом № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Ошибки в договоре могут привести к его оспариванию финансовым управляющим, кредиторами или судом.

В данной статье мы подробно разберем структуру договора цессии в банкротстве, обязательные условия, порядок уведомления и представим рабочий образец договора с комментариями.

Правовая природа цессии в банкротстве

Согласно ст. 382 ГК РФ и ст. 15 127-ФЗ, уступка права требования (цессия) в банкротстве допускается, но с важными ограничениями:

• Запрет на уступку требований к должнику после введения процедуры реализации имущества (п. 3 ст. 15 127-ФЗ), за исключением уступки финансовому управляющему или уполномоченному органу.
• Запрет на уступку требований, возникших после начала процедуры (текущие платежи), если иное не предусмотрено законом.
• Обязательное письменное оформление (простая письменная форма или нотариальная, если первичная сделка требовала нотариальной формы или госрегистрации).

Важно: Цессия права требования, включенного в реестр требований кредиторов, влечет за собой переход права голоса на совещании кредиторов к цессионарию (п. 4 ст. 15 127-ФЗ).

Стороны договора: кто есть кто

1. Цедент (Уступающий) — кредитор, чье требование включено в реестр (или подано на включение). Это может быть банк, поставщик, физлицо, факторинговая компания.
2. Цессионарий (Приобретатель) — лицо, к которому переходит право требования. Важно: цессионарий не может быть должником (банкротом) по данному делу (п. 3 ст. 15 127-ФЗ). Также существуют ограничения для afiliрованных лиц (п. 5 ст. 15 127-ФЗ — уступка аффилированному лицу в течение года до банкротства может быть оспорена).
3. Должник (Дебитор), не является стороной договора, но обязательно уведомляется о произошедшей уступке;
4. Финансовый управляющий (ФУ) — не сторона договора, но уведомляется для внесения изменений в реестр требований.

Обязательные условия договора (Ст. 389 ГК РФ + специфика 127-ФЗ)

Пропуск любого из пунктов ниже создает риск признания сделки недействительной или невозможности внесения изменений в реестр.

Предмет договора (Что именно уступается)

Необходимо максимально точно идентифицировать требование:

• Номер и дата решения суда / арбитражного суда о включении в реестр (или номер заявления о включении, если решение еще нет).
• Номер дела в Арбитражном суде (АС-*/*).
• Основание требования (номер договора поставки/кредита/векселя, дата).
• Сумма основного долга, процентов, пени, штрафов, судебных расходов на дату подписания договора цессии.
• Категория требования (I, II, III, IV очередь по ст; 134 127-ФЗ / ст. 642 ГК РФ).

Цена цессии (Вознаграждение цеденту)

Цена может быть ниже номинала требования (дисконт). Это нормальная рыночная практика. Однако:

• Если цедент, аффилированное лицо должника, цена значительно ниже рыночной/номинала — повод для оспаривания (ст. 61.2, 61.3 127-ФЗ).
• Необходимо указать порядок и срок оплаты (перевод на счет цедента *).

Гарантии и заявления цедента (Representations & Warranties)

Критически важный блок для защиты цессионария. Цедент гарантирует:

• Право требования существует, не погашено, не списано, не под залогом/аррестом у третьих лиц.
• Требование не спорно (нет исков о недействительности первичной сделки).
• Цедент не является аффилированным лицом должника (или раскрывает этот факт).
• Отсутствие налоговых задолженностей по данной сделке (НДС, НДФЛ — если цедент налоговый агент).

Порядок уведомления должника и ФУ

Согласно ст. 390 ГК РФ, уступка права требования вступает в силу для должника с момента уведомления. В банкротстве критически важно уведомить Финансового управляющего. Договор должен фиксировать:

• Кто отправляет уведомление (обычно цессионарий).
• Способ отправки (заказное письмо с вложением, ЭДО, лично под роспись).
• Срок отправки (например, в течение 3 рабочих дней после подписания/оплаты).

Передача документов

Цедент обязан передать цессионарию весь пакет документов, подтверждающих долг: оригиналы договоров, акты, накладные, судебные решения, исполнительные листы, переписку с должником. Составляется Акт приема-передачи документов (приложение к договору).

Пошаговый алгоритм оформления

1. Дью-дилидженес (Проверка): Цессионарий проверяет реестр требований (сайт ЕФРСБ / КАД Арбитража), историю дела, наличие обжалований включения.
2. Согласование проекта: Стороны согласовывают текст, сумму, сроки оплаты.
3. Подписание договора в 3 экземплярах: Цедент, Цессионарий, ФУ (для дела).
4. Оплата вознаграждения цеденту.
5. Подписание Акта приема-передачи документов.
6. Направление уведомлений: Должнику (по адресу регистрации * / месту нахождения *), Финансовому управляющему (по адресу из реестра ЕФРСБ *).
7. Подача ходатайства ФУ/в суд о замене кредитора в реестре требований (заявление от цессионария с приложением договора и уведомлений).

Образец Договора цессии права требования (в банкротстве)

Ниже приведен универсальный образец. Текст в квадратных скобках [ ] и данные, помеченные *, подлежат замене на реальные. Конфиденциальные данные (адреса, ИНН, телефоны, счета, ФИО) в опубликованных образцах принято маскировать.

ДОГОВОР УСТУПКИ ПРАВА ТРЕБОВАНИЯ (ЦЕССИИ)

г. [Город] «___» _________ 202_ г.

Мы, нижеподписавшиеся:

ЦЕДЕНТ: [Полное наименование организации / ФИО ИП/физлица], именуемое в дальнейшем «Цедент», с одной стороны,

• Юридический адрес:
• Фактический адрес:
• ИНН / КПП: * /
• ОГРН / ОГРНИП:
• Расчетный счет: в (БИК , кор. счет )
• Директор / Представитель: [ФИО ], действующий на основании [Устава / Доверенности № от *],

и

ЦЕССИОНАРИЙ: [Полное наименование организации / ФИО], именуемое в дальнейшем «Цессионарий», с другой стороны,

• Юридический адрес:
• ИНН / КПП: /
• ОГРН:
• Расчетный счет: в (БИК , кор. счет )
• Директор / Представитель: [ФИО ], действующий на основании [Устава / Доверенности № от *],

вместе именуемые «Стороны», заключили настоящий Договор о нижеследующем:

ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

Цедент уступает Цессионарию, а Цессионарий принимает от Цедента право требования (долг) в отношении Должника — [Полное наименование Должника / ФИО ИП] (ИНН , ОГРН/ОГРНИП , адрес: *), по которому в Арбитражном суде [Название суда] ведется дело по банкротству № АС-/ (далее, «Дело о банкротстве»).

Состав и параметры уступаемого права требования на дату подписания Договора:

Требование включено в реестр требований кредиторов Должника по [Номер очереди: I / II / III / IV / Текущие платежи] на основании Решения Арбитражного суда от [Дата] № [Номер определения]. Общая сумма, удовлетворенная к включению: руб.

ЦЕНА ЦЕССИИ И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

Цена уступки права требования (вознаграждение Цедента) составляет () рублей 00 копеек (включая НДС — * руб. / без НДС).

Оплата производится Цессионарием путем перевода денежных средств на расчетный счет Цедента, указанный в преамбуле Договора, в течение [Количество, напр. 3 (трех)] рабочих дней со дня подписания Договара Сторонами.

Право требования считается перешедшим к Цессионарию с момента полной оплаты цены цессии (п. 2 ст. 391 ГК РФ), если Сторонами не установлен иной момент (например, момент подписания Акта приема-передачи документов).

ГАРАНТИИ И ЗАЯВЛЕНИЯ ЦЕДЕНТА

Цедент гарантирует и подтверждает, что на момент подписания Договора:

1. Является единственным законным владельцем права требования к Должнику.
2. Право требования не погашено, не списано, не уступлено третьим лицам, не под залогом, не обременено иными правами третьих лиц, не находится в споре (исковые заявления о недействительности сделок не поданы).
3. Сумма требования, указанная в п. 1.2, соответствует действительности и рассчитана на дату подписания Договора.
4. Не является аффилированным лицом Должника в понимании ст. 61.2 127-ФЗ / п. 4 ст. 9 127-ФЗ (или: является аффилированным лицом — зачеркнуть ненужное).
5. Исполнил все налоговые обязательства, связанные с первичной сделкой (уплачен НДС, удержан НДФЛ при необходимости).

ПЕРЕДАЧА ДОКУМЕНТОВ

В день подписания Договора (или в день полной оплаты) Цедент передает Цессионарию оригиналы (или надлежаще заверенные копии) документов, подтверждающих право требования, согласно Акту приема-передачи документов (Приложение № 1), являющемуся неотъемлемым частью Договора.

Цедент обязуется предоставить Цессионарию все сведения, необходимые для реализации права требования, в т.ч. копии переписки с Должником и Финансовым управляющим.

УВЕДОМЛЕНИЕ ДОЛЖНИКА И ФИНАНСОВОГО УПРАВЛЯЮЩЕГО

Обязанность по направлению уведомления об уступке права требования Должнику и Финансовому управляющему возлагается на Цессионария / Цедента / Стороны совместно.

Уведомление направляется в течение 3 (трех) рабочих дней со дня подписания Договора (или полной оплаты) заказными почтовыми отправлениями с описью вложения и уведомлением о вручении по адресам:

• Должник: (юридический адрес / адрес из ЕГРЮЛ/ЕГРИП).
• Финансовый управляющий: [ФИО ФУ ], адрес: * (согласно реестру ЕФРСБ / решению суда).

Копии уведомлений с почтовыми квитанциями и описями вложения Цессионарий направляет Цеденту в течение 3 дней после отправки.

ЗАМЕНА КРЕДИТОРА В РЕЕСТРЕ ТРЕБОВАНИЙ

Цессионарий самостоятельно и за свой счет готовит и подает в Арбитражный суд / Финансовому управляющему ходатайство о замене кредитора в реестре требований (переводе права голоса).

Цедент обязуется оказать содействие (подписать необходимое заявление/ходатайство, предоставить копии документов), если для замены кредитора потребуется участие Цедента.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

За нарушение сроков оплаты Цессионарий выплачивает Цеденту неустойку в размере 0.1% от неуплаченной суммы за каждый день просрочки, но не более 10% от цены цессии.

В случае обращения взыскания на уступаемое требование со стороны третьих лиц (обжалование включения в реестр, иск о недействительности первичной сделки, арест требования), Цедент возмещает Цессионарию все убытки, включая судебные издержки.

Если уступка будет признана недействительной или оспорена по основаниям ст. 61.2, 61.3 127-ФЗ (подозрительная/умышленная банкротство), Цедент возвращает полученные средства в течение 5 дней.

НАЛОГОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ СДЕЛКИ

Стороны признают, что цессия права требования может облагаться НДС (если Цедент налогоплательщик НДС и уступает право требования по сделке, облагаемой НДС) или не облагаться (п. 17 ст. 39 НК РФ — уступка права требования по кредитным договорам банками и др.).

Налоговые риски несет соответствующая Сторона в соответствии с НК РФ.

ПОРЯДОК РАЗРЕШЕНИЯ СПОРОВ

Все споры передаются на рассмотрение в Арбитражный суд [Название суда по месту нахождения Ответчика / по месту заключения договора] в установленном законом порядке.

До обращения в суд обязательным является досудебный порядок (претензия). Срок ответа на претензию — 10 рабочих дней.

ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Договор составлен в 3 (трех) экземплярах, имеющих равную юридическую силу: по одному для каждой Стороны и один для Финансового управляющего / дела о банкротстве.

Настоящий Договор вступает в силу с момента подписания его обеими Сторонами.

Изменения и дополнения в Договор возможны только в письменной форме, подписанной обеими Сторонами.

Адреса и реквизиты Сторон для направления уведомлений и корреспонденции указаны в преамбуле. Изменение адресов Стороны уведомляют друг друга в письменной форме за 5 дней.

ПОДПИСИ СТОРОН

ПРИЛОЖЕНИЕ № 1 К ДОГОВОРУ ЦЕССИИ № [Номер] от [Дата]

АКТ ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ ДОКУМЕНТОВ ПОД ПРАВО ТРЕБОВАНИЯ

г. [Город] «___» _________ 202_ г.

Мы, нижеподписавшиеся, Цедент [Наименование ] и Цессионарий [Наименование ], составили настоящий Акт о том, что Цедент передал, а Цессионарий принял следующие документы, подтверждающие право требования к Должнику [Наименование Должника *] по Делу № АС-/:

1. Договор № * от * (оригинал / копия, заверенная печатью/подписью).
2. Спецификация / Акт приема-передачи / Накладная № * от * (оригинал).
3. Счет-фактура № * от * (оригинал).
4. Решение Арбитражного суда от * по делу № * (копия в силе).
5. Исполнительный лист № * (оригинал, если есть).
6. Решение о включении требования в реестр кредиторов (копия).
7. Расчет суммы долга на дату подписания Договора цессии (распечатка/файл Excel).
8. Переписка с Должником / ФУ по взысканию долга (копии писем, почтовые квитанции ).
9. Доверенность на представителя Цедента (если подписывает не директор) — оригинал/копия.
10. Иные документы: ___________________________________.

Документы переданы в количестве л., в надлежащем состоянии, без помарок и исправлений. Претензий по комплектности и качеству документов Цессионарий не имеет.

Типовые ошибки и риски (Чек-лист для проверки)

Налоговые последствия цессии

Для Цедента (Продавца):

• НДС: Общая правило — цессия облагается НДС (п. 1 ст. 39 НК РФ), если первичная сделка облагалась. Исключения: уступка права требования по кредитным договорам банками (п. 17 ст. 39 НК РФ), уступка прав требования по ценным бумагам, факторинг (при выполнении условий ст. 801 ГК РФ).
• Налог на прибыль (Орг): Доход = Цена цессии. Расход = Остаточная стоимость долга в учете (или 0, если долг списан/резервирован). Разница увеличивает/уменьшает базу.
• НДФЛ (Физлицо): Доход = Цена цессии. Расходы — документированные затраты на приобретение права (если были). Ставка 13% (резидент) / 30% (нерезидент).

Для Цессионария (Покупателя):

• Приобретенное право требования учитывается по фактической цене приобретения.
• При получении дивидендов в банкротстве — доход по налогу на прибыль (или НДФЛ для физлиц). Убыток от цессии (если купил дороже, чем получил) — убыток для налоговых целей.
• Важно: Если цессия между связанными лицами — риск переоценки цены налоговым органом (п. 1 ст. 105.14 НК РФ для налога на прибыль, ст. 40 НК РФ для НДС).

Договор цессии в банкротстве — это не просто «бумажка» для перепродажи долга. Это инструмент, который должен выдержать проверку Финансовым управляющим, судом и, возможно, субсидиарно ответственными лицами.

Ключевые рекомендации:

1. Всегда просите у Цедента оригиналы первичных документов (договоры, акты, счета-фактуры, исполнительные листы). Без оригиналов в суде/ФУ могут отказать в замене кредитора.
2. Перед покупкой обязательно проверьте Кад.Арбитр и ЕФРСБ по номеру дела и ИНН должника: нет ли исков о недействительности сделок цедента, не обжаловано ли включение в реестр.
3. Пропишите в договоре условие возврата денег, если уступку признают недействительной или если ФУ/суд откажут в замене кредитора по вине Цедента (непередача документов, ложные гарантии).
4. Используйте ЭДО (Электронный документооборот) для уведомления ФУ и Должника — это дает надежное доказательство вручения (ЭП отправителя/получателя).
5. Не забывайте про НДС. Ошибка в определении облагаемости сделки НДС ведет к начислению налога, пени и штрафа (ст. 122, 120 НК РФ).

Грамотно оформленная цессия позволяет кредитору быстро ликвидировать проблемный актив, а инвестору (цессионарию) — приобрести право требования с дисконтом и реализовать его в процедуре банкротства. Используйте приведенный выше образец как базу, но обязательно адаптируйте его под конкретную ситуацию с привлечением юриста, специализирующегося на 127-ФЗ.

---

Данная статья носит информационный характер и не является правовым консультированием. При подготовке реальных документов рекомендуется обратиться к квалифицированному адвокату или юристу по банкротству. Все персональные данные, реквизиты счетов, адреса и номера телефонов в образце заменены маской * в целях безопасности.