Акт выполненных работ (оказанных услуг) — ключевой документ в отношениях заказчика и подрядчика. Для индивидуального предпринимателя на упрощённой системе налогообложения (УСН) правильно оформленный акт, это подтверждение дохода, основание для оплаты и защита в спорах с контрагентами и налоговой. В этой статье разберём, как составить акт, какие реквизиты обязательны, и приведём образец заполнения.
Зачем ИП на УСН нужен акт выполненных работ
Единой утверждённой законом формы акта не существует, организация или ИП вправе разработать собственный бланк. Однако документ необходим, потому что он:
- подтверждает факт выполнения работ или оказания услуг по договору;
- служит основанием для оплаты со стороны заказчика;
- является первичным учётным документом для подтверждения доходов на УСН;
- защищает обе стороны в случае споров, в т.ч. в суде;
- фиксирует объём, стоимость и сроки выполнения обязательств.
Например, вы отремонтировали заказчику ноутбук или выполнили дизайн-проект. Как подтвердить, что работа выполнена, принята и наступил момент расчёта? Именно для этого и составляется акт.
Особенности акта для ИП на УСН
ИП на упрощёнке (без НДС) оформляет акт по общим правилам, но с важными нюансами:
- Без НДС. В акте указывается стоимость работ без выделения налога. Рекомендуется прямо написать: «НДС не облагается на основании п. 2 ст. 346.11 НК РФ».
- Дата акта = дата дохода. На УСН доходы признаются кассовым методом (по факту оплаты), но акт фиксирует момент выполнения обязательств и нужен для обоснования расчётов.
- Ссылка на договор. Акт составляется в рамках конкретного договора подряда или оказания услуг — номер и дата договора обязательно указываются.
- Два экземпляра. Акт подписывается обеими сторонами, по одному экземпляру для каждой.
Обязательные реквизиты акта
Согласно ст. 9 Закона «О бухгалтерском учёте» № 402-ФЗ, первичный документ должен содержать:
- Наименование документа: «Акт выполненных работ (оказанных услуг)».
- Номер акта и дату составления.
- Реквизиты сторон: наименование заказчика и исполнителя, ИНН, ОГРНИП, адреса.
- Реквизиты договора, в рамках которого выполнены работы.
- Перечень выполненных работ (услуг) с указанием объёма, единиц измерения, цены и стоимости.
- Отметку об отсутствии претензий со стороны заказчика.
- Подписи сторон с расшифровкой, печать (при наличии).
Образец заполнения акта для ИП на УСН
АКТ № 12
сдачи-приёмки выполненных работ (оказанных услуг)
г. Москва &